關稅是什麼?
關稅是指:當貨品從境外通過海關進入境內的時候,境內政府透過海關針對貨物所課徵的稅金。
海外購物關稅包含最常見的進口稅、貨物稅、營業稅,以及其他比較特殊的項目,例如菸酒稅、反傾銷稅等。
*在台灣「關稅」一詞也特別用來專指進口時所課徵的其中一項:進口稅
台灣進口關稅怎麼算?
關稅 = 進口稅+貨物稅+營業稅 5%
進口稅 = 包裹總價值*x 進口稅率
貨物稅 = ( 包裹總價值 + 進口稅 ) x貨物稅率
營業稅 = ( 包裹總價值 + 進口稅 + 貨物稅** )* x5%*
*包裹總價值的正式用法是:完稅價格 = 包裹金額 (離岸價格) + 代買費 (佣金) + 運費 + 保險費
*貨物稅的稅率可以透過貨物稅條例得知,常見課徵貨物稅之商品詳見下表
*如有其他特殊稅,也是依照類似算法疊加上去:營業稅= (包裹總價值 + 進口稅 + 貨物稅/菸酒稅 + 菸品健康福利捐) x 5%
* (包裹總價值 + 進口稅 + 貨物稅 + … … ) = 營業稅稅基 (營業稅的計算基礎)
*關稅中的營業稅和統一發票中的營業稅一樣,營業稅稅率固定為 5%
常見海外購物進口關稅參考表 — 關稅該繳多少?
一般包裹若課關稅,金額大概在 5%-10% 左右
進口包裹透過海關代徵的項目多如牛毛,有時連海關自己也不清楚、而且不同海關針對同一件貨品也可能認定不同稅則,所以如果不是相關從業人員,恐怕沒有必要深入了解到如此詳細,大概粗略的範圍就是包裹價值的百分之五至十左右。
由於高價的電子產品常常是屬於總共 5% 的項目、而其他整體關稅比例偏高的,大概也都是個人自用的衣物、鞋類等自用品,往往可以享有低價免稅優惠,所以總關稅金額平均可以估計大約落在 5-10%,以下是初步整理表格:
進口稅率怎麼查?關稅的「稅則稅率」如何查詢?
關稅 = 進口稅+貨物稅+營業稅 5%
進口稅 = 包裹總價值x 進口稅率
由於營業稅稅率固定都是 5%,而貨物稅、菸酒稅等,也是比較特殊的商品才會用到,所以關稅最常需要查詢的就是進口稅率。
進口稅率是影響海外購物關稅計算的重要變數,同時也是各大報關行與海關交涉、周旋的主要目標。以下說明進口稅率的詳細查詢方式:
關稅進口稅則稅率查詢步驟一、
到關港貿單一窗口網站,點選「稅則稅率」
步驟一、關港貿單一窗口,點選「稅則稅率」
進口稅則稅率查詢步驟二、
選擇「稅則稅率綜合查詢作業」
步驟二、選擇「稅則稅率綜合查詢作業」
稅則稅率查詢步驟三、
點選方法二「分章查詢」
*其中裡面的[方法一]因為搜尋功能太差,筆者認為非常不好用,也非常的不推薦 (輸入包包、鞋子、杯子、筆電… …等全部都查無資料,有興趣可以自行嘗試)
步驟三、點選方法二「分章查詢」,十分不推薦用方法一
進口稅率查詢步驟四、
從「分章查詢」當中找到最符合的項目
步驟四、從「分章查詢」當中找到最符合的項目
固定稅率當中的「第一欄」就是該品項的進口稅率了,其中「稅則號別」就是那種商品的固定編號 (稅則號碼)
固定稅率當中的「第一欄」就是該品項的進口稅率了
怎樣才可以不用繳關稅?
依法免稅的貨物不需要繳交關稅。最常見的免稅情況是進口商品總價值低於 NT$2,000 元時適用免稅。
其他常見情況像是過境的旅客攜帶的隨身行李:雖然一樣是「貨物從國外通關入境」,但是因為有特別免稅規定的關係,也是可以享有免稅的。其他免稅各項細節可以從關稅法第 49 條查到:
下列各款進口貨物,免稅:
…
…
十四、旅客攜帶之自用行李、物品。
進口免稅門檻說明
前面提到,當快遞包裹總價值不超過 NT$2,000 元就可以不用繳台灣的海外購物進口關稅,但例外的情況是:如果同一個收件人有頻繁的進口紀錄,這項免稅優惠就不再適用。
頻繁進口的次數計算很可能會在 EZ WAY 易利委實名制施行之後更確實的被紀錄。
進口次數頻繁認定原則、X2 頻繁進口扣稅多少?
進口頻繁次數為每半年六次以內,到了第七次開始,不論進口貨品金額多少都一樣要課稅。
課稅的金額比照一般情況辦理。
「每半年」的計算依據
01/01 – 07/01:上半年
07/02 – 12/31:下半年
也就是說,同一個進口人,每半年可以有六次的低價免稅額度。但到了第七次進口,就算商品總價值低於台幣 NT$2,000、不到課稅門檻,也會因為超過限制次數而仍須計算、繳納關稅。
另外要留意的是,時間是以「進口報單上的日期」為準,並不是用商品下單採買的時間來看、也不是包裹實際送達的日期。
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